Glossar · Wirtschaft & Compliance
Forensic Accounting
Auch bekannt als: Forensische Buchprüfung, Bilanzforensik
- Analyse von Kreditorenstammdaten zur Aufdeckung einer Lieferantendublette mit identischer Bankverbindung.
- Rekonstruktion verdeckter Geldflüsse über Strohfirmen zur Vorbereitung einer Insolvenzanfechtung.
Asset Tracing
Asset Tracing ist die systematische Identifizierung, Lokalisierung und Bewertung von Vermögenswerten – Konten, Immobilien, Beteiligungen, Fahrzeuge, Krypto-Assets – einer natürlichen oder juristischen Person. Sie kombiniert Open-Source-Recherche, Registerauswertung (Handels-, Grundbuch-, Schiffs-, Patentregister) und in Auslandsfällen Korrespondenz mit lokalen Partnern. Ziel ist meist die Vorbereitung einer Pfändung, Arrestierung oder einer Anfechtung verdeckter Vermögensverschiebungen.
Internal Investigation
Eine Internal Investigation ist die strukturierte, vertrauliche Aufklärung eines unternehmensinternen Verdachts auf Regelverstoß durch Compliance, Rechtsabteilung oder externe Spezialisten. Sie umfasst Datensicherung (E-Mail, Buchhaltung, Logfiles), Mitarbeiterinterviews und verdeckte operative Maßnahmen. Verwertbarkeit setzt klare Befragungsbelehrung, Mitbestimmungsrechte des Betriebsrats (§ 87 BetrVG) und DSGVO-konforme Datenverarbeitung voraus.
Kickback-System
Das Kickback-System ist eine Form interner Wirtschaftskriminalität: Ein Einkäufer, Projektleiter oder Entscheider bevorzugt einen bestimmten Lieferanten und erhält dafür eine verdeckte Gegenleistung – Geld, Sachzuwendung, private Bauleistung, Reise. Erkennbar wird das System an überhöhten Auftragspreisen, regelmäßigen Direktvergaben knapp unter der Ausschreibungsgrenze, ungewöhnlich hoher Lieferantentreue und auffälligen Lebensstil-Indizien beim verantwortlichen Mitarbeiter.